L’article 18 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2024 (loi n° 2023-1250 du 26 décembre 2023) modifie la base de calcul des cotisations et contributions sociales des travailleurs indépendants. Cette réforme s’appliquera lors de la régularisation des cotisations de l’année 2025, c’est-à-dire après la déclaration des revenus 2025, en 2026.
Le décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024 ajuste quant à lui le barème des cotisations des travailleurs indépendants, en cohérence avec cette nouvelle assiette. Ces nouveaux barèmes entreront en vigueur au même moment que la réforme de l’assiette sociale, soit en avril 2026, lors de l’ouverture de la campagne de déclaration des revenus 2025.
Les barèmes présentés ci-dessous pour l’année 2025 ne tiennent donc pas compte de cette réforme.
1/. Assiette et taux de cotisations
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/Montant |
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Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 18 840 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 18 840 € (40 % du Pass) et 28 260 € (60 % du Pass) |
Taux progressif de 0 à 4 % |
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Revenus supérieurs à 28 260 € (60 % du Pass) et jusqu’à 51 810 € (110 % du Pass) |
Taux progressif de 4 à 6,50 % |
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Revenus supérieurs à 51 810 € (110 % du Pass) |
6,50 % |
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Dans la limite de 141 300 € (3 Pass) |
0,30 % |
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Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 51 810 € (110 % du Pass) |
0 % |
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Revenus compris entre 51 810 € et 65 940 € (110 % et 140 % du Pass) |
Taux progressif : entre 0 % et 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 65 940 € (140 % du Pass) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Revenus de 2024 inférieurs à 5 346 € |
540 € (cotisation minimale) |
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Revenus de 2024 de 5 346 € à 235 500 € |
8,23 % des revenus jusqu’à 47 100 € (plafond de la tranche 1) 1,87 % des revenus compris entre 0 € et 235 500 € (plafond de la tranche 2) |
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Revenus de 2024 supérieurs ou égaux à 235 500 € ou revenus non déclarés |
3 876 € (maximum de la tranche 1) + 4 404 € (maximum de la tranche 2) = 8 280 € |
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Retraite complémentaire (Basée sur les revenus nets de 2022) |
785 € |
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Classe B : de 16 191 € à 32 350 € |
2 934 € |
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Classe C : de 32 351 € à 44 790 € |
4 629 € |
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Classe D : de 44 791 € à 64 560 € |
7 237 € |
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Classe E : de 64 561 € à 79 040 € |
11 540 € |
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Classe F : de 79 041 € à 94 850 € |
17 604 € |
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Classe G : de 94 851 € à 132 780 € |
19 560 € |
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Classe H : au-delà de 132 780 € |
24 450 € |
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Invalidité – Décès |
Classe 1 : jusqu’à 16 190 € |
288 € |
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Classe 2 : de 16 191 € 44 790 € |
396 € |
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Classe 3 : de 44 791 € jusqu’à 79 040 € |
612 € |
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Classe 4 : au-delà de 79 040 € |
828 € |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires
Revenus de remplacement |
9,70 %
6,70% |
2/. Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
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Formule |
Base de calcul |
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Retraite de base |
Forfaitaire |
2 379 € |
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Cotisation sans partage du revenu |
25 % du revenu de l’expert-comptable |
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50 % du revenu de l’expert-comptable |
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Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu de l’expert-comptable |
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50 % du revenu de l’expert-comptable |
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Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation de l’expert-comptable (option par défaut) |
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50 % de la cotisation de l’expert-comptable |
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3/. Cotisations facultatives du conjoint
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Classe de cotisation de l’expert-comptable |
Cotisation facultative du conjoint |
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A |
235 € |
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B |
880 € |
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C |
1 389 € |
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D |
2 171 € |
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E |
3 462 € |
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F |
5 281 € |
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G |
5 868 € |
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H |
7 335 € |
Source :
- Guide annuel retraite prévoyance – CAVEC mis à jour année 2025
- Taux de cotisation des professions libérales hors CIPAV – année 2025
